Расчет налога на авто в 2016: примеры, формулы, коэффициенты, условия

Содержание

Механизмы расчета налога на авто в 2016 году

Общее введение

Транспортный сбор, или, как называют этот платеж в народе, «налог на автомобиль», – это установленная законодательством денежная сумма, которую обязан уплатить каждый владелец транспортного средства, подпадающий под налогообложение.

Для точного расчета можно воспользоваться услугами опытных бухгалтеров или юристов, а можно обратиться к специальному онлайн-сервису «Калькулятор», предназначенному специально для исчисления суммы налога на автомобиль в 2016 году. Второй способ позволяет существенно сэкономить силы и время и к тому же является абсолютно бесплатным.

Законодательные аспекты и основы

Чтобы узнать все нюансы и самостоятельно рассчитать налог на авто, нужно открыть Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно вторую его часть. Далее следует проследовать до раздела с перечнем региональных сборов, который находится в главе 28.

Внимательно изучив материал статьи 356, читатель узнает, что налоговой базой в данном случае служит мощность транспортного средства, измеряемая в лошадиных силах.

Формула расчета предельно проста – необходимо последовательно перемножить следующие цифры:

  • налоговая ставка, указанная в статье 361 Налогового кодекса

Нужно понимать, что для разных транспортных средств с разным типом и мощностью двигателя данный показатель также будет различным. То есть суммы налога, уплаченного с реактивного самолета и с мотороллера, будет существенно различаться.

Также необходимо помнить, что для каждого субъекта Российской Федерации налоговая ставка своя. Поэтому для минимизации вероятности допустить ошибку следует использовать калькулятор налога на авто.

Это количество лошадиных сил, которыми измеряется мощность двигателя транспортного средства. Еще одной распространенной единицей измерения мощности являются киловатты. Если в строке «мощность двигателя» у вас стоят именно киловатты, следует перевести их в лошадиные силы.

Пример: 50 кВт * 1,35962 = 67,98 л. с. (округляем до двух знаков после запятой).

Исчисляется полными месяцами. Отдельно стоит заметить, что организации при расчете транспортного сбора со своих транспортных средств должны использовать период в один квартал. Соответственно, уплата такого сбора производится четыре раза за 12 месяцев. Остальные владельцы производят перечисление денежных средств один раз в календарный год.

Автомобили, чья полная стоимость превышает 3 миллиона российских рублей, подлежат дополнительному налогообложению, исчисляемому посредством так называемого повышающего коэффициента.

Дополнительные денежные траты для владельцев дорогих транспортных средств

В силу определенных причин и социального давления законодатели установили дополнительные налоговые тарифы для лиц, которые могут позволить себе приобрести дорогие автомобили. Однако чтобы рассчитать в 2016 году налог на автомобиль, чья стоимость превышает 3 миллиона российский рублей, потребуется вникнуть в суть закона, а именно изучить второй пункт статьи 362 Налогового кодекса РФ.

В нем указанно, что повышающий коэффициент варьирует в диапазоне от 1,1 до 3. Для точного определения коэффициента необходимо знать точную стоимость автомобиля и срок его эксплуатации, который рассчитывается от года выпуска до момента очередного налогообложения:

1,1 – для транспортных средств стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выхода которых с заводского конвейера прошло 2-3 года;

1,3 – для транспортных средств, чья стоимость составляет от 3 до 5 миллионов рублей, а срок эксплуатации – 1-2 года;

1,5 – для транспортных средств стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, чей срок эксплуатации не превышает одного года;

2 – для транспортных средств стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 – для транспортных средств, стоимость которых превышает 15 миллионов рублей и с момента выпуска которых прошло более десяти лет.

Естественно, что в таких условиях целесообразно использовать «калькулятор налога на автомобиль-2016», так как далеко не каждому под силу разобраться в этих юридических тонкостях. Все же современные сервисы существенно упрощают жизнь обычного человека.

Можно ли на основании вышеизложенной информации сделать вывод о том, что любой дорогостоящий автомобиль подпадает под требования закона о дополнительном налогообложении дорогих автомобилей? Например, как быть с грузовым транспортом? Чтобы избежать возможных юридических коллизий, для расчета налогов на авто в 2016 году законодатель прописал определенный список автомобилей, который до 1 марта текущего года должен быть опубликован на официальном сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации.

В перечне указаны марки и модели всех автомобилей, подлежащих дополнительному налогообложению. Остальные транспортные средства облагаются по стандартной схеме.

Примеры расчетов

Конечно, чтобы посчитать автоналоги, «калькулятор-2016» – лучшее решение. Но можно также взять обычный лист бумаги, ручку и стандартный калькулятор. Формулы для расчетов существуют разные, но законодатель предусмотрительно разделил их на несколько категорий:

1. формула, которой пользуется большинство владельцев транспортных средств – налоговая ставка умножается на количество лошадиных сил двигателя;

2. когда период владения транспортным средством не превышает одного года, применяется формула, аналогичная первой, но дополнительно происходит умножение на количество полных месяцев владения автомобилем;

3. для расчета суммы транспортного сбора, которым облагаются роскошные автомобили, размер налоговой ставки умножается на мощность двигателя (количество лошадиных сил) и дополнительно умножается на повышающий коэффициент;

4. когда роскошным автомобилем владеют меньше одного года, налоговую ставку умножают на количество лошадиных сил и количество полных месяцев, в течение которых владелец эксплуатирует транспортное средство, после чего умножают на повышающий коэффициент.

Пример для расчета. Имеется транспортное средство (автомобиль, входящий в категорию роскошных) с мощностью двигателя 310 лошадиных сил. Владелец эксплуатирует авто семь месяцев. Сам автомобиль 2012 года выпуска. Соответственно, размер повышающего коэффициента составляет 1,1. Живет владелец автомобиля в городе Москве (определяем, что налоговая ставка составляет 75 рублей).

Формула: 75 рублей * 310 л. с. * 0,7 * 1,1 = 17 903 рубля.

Отдельно акцентируем внимание на такой нюанс. Часто бывает, что в ходе ремонта (планового или внепланового) фактическая мощность двигателя меняется, причем чаще всего в меньшую сторону. Чтобы сократить свои финансовые затраты, следует написать официальное письмо в ГИБДД (по месту регистрации транспортного средства) с целью внесения актуальных данных в соответствующие документы.

Вся уплаченная сумма налога перечисляется в тот субъект Российской Федерации, в котором было зарегистрировано транспортное средство. В соответствии с законодательством региональные власти обязаны потратить полученные денежные средства на ремонт и поддержание хорошего состояния дорожного покрытия в регионе.

Кто несет ответственность за правильность расчета?

Согласно закону, физическим лицам сумму к уплате рассчитает налоговая инспекция. Единственное, что является обязанностью физлиц – сообщать фискальным органам о факте покупки нового транспортного средства.

Юридические лица рассчитывают сумму транспортного сбора самостоятельно.

Кто устанавливает налоговые ставки?

Власти каждого субъекта Российской Федерации устанавливают льготы на свое усмотрение, хотя и опираясь на законы. Уплатить налог необходимо до 1 ноября года, предшествующего отчетному. Расчет суммы производится в полных рублях.

Нюансы, связанные с продажей автомобилей

Для продавцов транспортных средств установлен налог с продажи автомобиля в размере 13 процентов от стоимости. Но такая ставка действует только в том случае, если продавец является налоговым резидентом РФ. В противном случае ставка налога повышается до 30 процентов.

Но в каждом законе есть свои исключения. Предусмотрено три случая, когда можно официально не платить налог с продажи.

  1. Если в течение более 36 месяцев с момента заключения договора купли-продажи транспортным средством владело одно лицо. Хотя многие автовладельцы для подстраховки в качестве начальной даты выбирают день регистрации автомобиля в ГИБДД.
  2. Если автомобиль продается за сумму меньшую, чем владелец уплатил при покупке. Такое может произойти, например, если автомобиль продают после ДТП. Но чтобы доказать свою правоту налоговым органам, необходимо подтвердить факт продажи документально. Чеки, договоры, расписки, корешки банковских квитанций и тому подобное – пригодится все.
  3. Если стоимость транспортного средства не превышает 250 тысяч российских рублей.

На последнем пункте стоит остановиться подробнее. Если период владения транспортным средством не превышает трех лет, данную сумму можно вычитать из расчета для определения налоговой базы. Не редкость, когда купленный поддержанный автомобиль увеличивает свою стоимость за счет дополнительных аксессуаров: литых дисков, кожаных салонов, акустических систем и тому подобного.

Поэтому расчет производится по схеме: (стоимость продажи – 250 тысяч рублей) х 0,13. Таким образом, проданный, к примеру, за 1 миллион рублей автомобиль будет облагаться суммой налога в размере 95,5 тысяч рублей.

Само собой, налоговая инспекция не сможет установить точную стоимость такого транспортного средства. Пользуясь этим, многие продавцы умышленно занижают цену продажи в документах, чтобы заплатить меньше налога. Но в таком случае можно обмануть самого себя – покупатель, выплатив указанную сумму, вполне обоснованно может отказаться доплачивать «серую» часть. Кроме того, если этот факт станет известен государственным органам, вполне вероятны последующие проблемы с силовыми и фискальными структурами.

На следующий год после продажи продавец обязан подать в налоговую инспекцию декларацию о продаже автомобиля, даже если налог не был уплачен. Иначе на законных основаниях продавцу будет выписан штраф.

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц: пример расчета

Каждая компания обязуется выплачивать определенный перечень налогов. Это касается выплат общего характера и отчислений на имущество, находящихся в собственности фирмы. В этой статье мы рассмотрим, что такое налоговые вычеты на имущество, каким образом и в каком порядке они производится, что в себя включают. Проанализируем подробные примеры, позволяющие на практике разобраться с тонкостями устройства схемы налоговых выплат.

Что такое имущественный налог

Налог на имущество для компаний юридического типа собственности представляет собой региональный сбор. Это говорит о том, что регулирование и установка ставок происходит в рамках НК РФ. В качестве налогоплательщиков данного типа выступают лица, владеющие особыми объектами, непосредственно имеющим отношение к предметам обложения налогом. Взимается величина уплаты с налоговой базы.

Обратите внимание: согласно НК РФ (ст. 375), в качестве налоговой базы выступает стоимость основных средств. Чтобы определить ее значение, оценка имеющегося в наличии состава имущества осуществляется с использованием показателя, именуемого как остаточная стоимость.

Если есть причины, когда амортизационные выплаты не предусмотрены, есть определенный показатель расчетных действий: основная цена за минусом нанесенного ущерба в стоимостном выражении. Главное – принимать во внимание действующие нормы отчислений на амортизацию. Налоговая база определяется в отдельном порядке для каждого из объектов основных средств.

Расчет налога на имущество

В ст. 376 определен общий порядок, в котором производится подсчет данного показателя, но для ясности понятий рассмотрим данную процедуру поэтапно и детально. Ниже представлен общий пример подсчета налоговых выплат.

Пример подсчета

На 23 декабря в 2016 году в компанию поступил объект, который относится к основным средствам. После оценки параметра его остаточной стоимости было выявлено, что показатель равен 650 тысячам рублей, и сразу же данный объект был введен в использование. Это говорит о его незамедлительной постановке на баланс предприятия. Согласно действующей учетной политике, отмечается, что амортизационные показатели и прочие данные рассчитываются линейным методом.

Первое отчисление по этой схеме будет поступать в фирму в 2017 году, и можно будет уже взять на себя обязательство по совершению ряда платежных операций. Данные можно свести в таблицу и сделать на ее основании определенные выводы. Показатель ОС, имеющий место быть на 1-е число месяца, представлен в расчете как разница между ОС на 1-е число в прошлом месяце и в этом месяце.

Если есть необходимость провести расчет на конец периода (2017 года), то нужно взять ОС, начисленную за 1-е число 11-го месяца 2017 года и отнять от нее сумму амортизационных отчислений за 11-й и 12-й месяцы. Далее действия проводятся по аналогии, в соответствии с действующими законодательными нормативами.

Принимая во внимание полученные в аналитике данные, можно рассмотреть базовый пример расчета налога на имущества юридических лиц по формуле (данные за 2017 год):

Данные для расчетов:

  • 1 Января 650000 руб.;
  • 1 Февраля 648600 руб.;
  • 1 Марта 647300 руб.;
  • 1 Апреля 645900 руб.;
  • 1 Мая 644600 руб.;
  • 1 Июня 643200 руб.;
  • 1 Июля 641900 руб.;
  • 1 Августа 640500 руб.;
  • 1 Сентября 639200 руб.;
  • 1 Октября 637800 руб.;
  • 1 Ноября 636500 руб.;
  • 1 Декабря 633700 руб.;
  • 31 декабря 623000 руб.;

ССИ = (650000 + 648600 + 647300 + 645900 + 644600 + 643200 + 641900 + 640500 + 639200 + 637800 + 636500 + 633700 + 623000) / 13 = 640938 рубля (выражение делим на 13, так как в расчет берется 13 периодов).

Поскольку налоговая база равняется рассчитанному нами показателю, то можно отметить, что ее значение составит 640938 рублей.

Учет налоговой ставки при подсчете налогов

Рассмотрим более конкретно расчет налога на имущество организаций, пример выглядит так:

Н (и) = НБ * НС / 100%

Н (и) представляет собой показатель, характеризующий налог, который мы и будем подсчитывать;

НБ – параметр представлен налоговой базой, с которой происходит исчисление налога;

НС – ставка налога на имущество организаций, используемая с целью проведения подсчета окончательной величины.

Обратите внимание: чтобы понять, как работает данная систематическая схема, необходимо заняться правильным определением налоговой ставки, которая имеет место быть в регионе пребывания зарегистрированного юридического лица. На основании НК РФ есть отметка, что показатель этой ставки не может быть традиционно выше 2,2%.

Например, в рамках регионального законодательства установлен показатель по налогу на имущество, составляющий 1,5%.

Н (и) = 640938 * 1,5 / 100 = 9614,07 рубля

Общая формула достаточно проста для расчета, поэтому рассмотрим особенности ее применения в практической области.

Особенности уплаты налога

Многих руководителей и владельцев юридических компаний интересует вопрос, связанный с особенностями уплаты налога. Итак, далее рассмотрим, как платить данные суммы, на что обратить внимание при осуществлении выплат. В ст. 382 отмечено, что имеет место быть уплата, связанная с погашением авансовых платежей, имеющих место быть для разного рода организаций. Если рассчитывать сумму налога, то она представлена разницей между определенными показателями, которые рассчитываются по общей формуле.

Если необходимо рассчитать сумму авансового платежа, то стоит заметить, что он представлен показателем, составляющим 1/4 ставки налога и стоимости имущества, отраженной за отчетный период. Есть несколько методик расчета выплат, главное условий заключается в соблюдении действующих законодательных норм и особенностей, принимаемых во внимание.

Например, если в организации появился объект основных средств на дату 25.12.2016, и его ценность составила 615 000 рублей, то можно рассчитать по стоимости недвижимого имущества налог на имущество организаций. Предположим, что объект сразу же ввели в возможность пользования, и он стал числиться на балансе компании. Срок, в течение которого может наблюдаться полезное использование объекта, составляет несколько лет.

Обратите внимание: чтобы грамотно провести расчеты всех сумм, необходимо пользоваться составленной таблицей, в которой отражены показатели остаточной стоимости. Она составляется индивидуально для каждого случая и может быть представлена в нескольких вариациях.

Показатель средней остаточной стоимости за 1-й квартал 647,9 рублей. Он рассчитывается посредством сложения показателей остаточной стоимости за первых 4 месяца 2017 года, полученная сумма делится на 4. Авансовый платеж за 1-й квартал равен 2430 рублям. Его считают как показатель средней стоимости, умноженный на ставку, составляющую 1,5%, а затем разделенный на 100.

Остальные параметры стоимости и размеров налоговых выплат рассчитываются по аналогии в соответствии с базовыми правилами действующего законодательства:

  • СС имущества во 2-м квартале – 643,9 рублей;
  • сумма, связанная с авансовым платежом во 2-м квартале – 2415 рублей;
  • средняя цена 3-й квартал – 693,8 рублей;
  • авансовый платеж за аналогичный период – 2 400 рублей.

Итак, пример того, как рассчитать налог на имущество организаций представлен. Если в последующих операциях учесть нужные данные, то можно осуществить базовые расчеты, имеющие место быть в рамках работы компании:

8895 – 2430 – 2415 – 2399 = 1 651 рубль.

Что касается сроков уплаты данного платежа, то они устанавливаются в рамках регионального действующего законодательства. Согласно данным примера, который был рассмотрен, фирма должна перечислить соответствующие платежи поквартально, и общая сумма выплат должна быть идентичной показателям, указанным ранее.

Таким образом, процесс расчета налога на имущество организаций – достаточно сложная процедура, требующая особого времени и внимания. Занимается этими подсчетами только компетентный специалист во избежание разногласий и спорных ситуаций. При проведении расчетных действий важно соблюдать общие правила и особенности, которые помогут сделать процедуры максимально грамотно и правильно. Есть несколько рекомендаций касательно грамотного ведения расчетов: составление сводных таблиц, детальный анализ и мониторинг данных, создание общей картины для проведения работ, связанных с совершенствованием деятельности фирмы.

Как рассчитывается транспортный налог в 2017-2018 году

Транспортный налог (далее — ТН) – это сбор, который взимается за имеющееся транспортное средство. Он входит в число региональных налогов, так как право на установление величины этого сбора отдано местным властям. В Налоговом Кодексе (далее — НК) зафиксированы лишь базовые величины налоговой ставки и общие правила уплаты ТН.

Кроме того, крайний срок оплаты налога для физических лиц сдвинулся с октября на начало декабря.

Часть транспортных средств выведена за пределы налогообложения по данному сбору.

По НК ( статья 358 ), к такому транспорту относятся:

  1. Легковые автомашины, которые зарегистрированы на инвалидов и переоборудованы под их нужды.
  2. Легковые автомобили, выданные органами соцзащиты, если мощность их не превышает 100 л. с. (лошадиных сил).
  3. Лодки без мотора, движимые веслами, а также с мотором малой мощности (до 5 л. с.).
  4. Суда, используемые для перевозок пассажиров, грузов, а также промысловые и зарегистрированные в международном реестре.
  5. Воздушные суда, на которых перевозят грузы или пассажиров.
  6. Разнообразная сельскохозяйственная техника.
  7. Воздушные суда, используемые санитарными и медицинскими службами.
  8. Транспорт, зарегистрированный на государственные учреждения, где предусматривается военная служба.
  9. Угнанная и разыскиваемая техника при наличии соответствующего подтверждения.

Как происходит расчет транспортного налога в 2018 году

Никаких изменений в правилах расчета этого сбора в этом году не произошло.

Он по-прежнему определяется исходя из нескольких параметров:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

  1. Ставка налога, которая устанавливается региональными властями исходя из базовой величины, прописанной в статье 361 НК.

По законодательству региональная ставка не должна отличаться от установленной НК величины более или менее чем в 10 раз.

  • Налоговая база, за которую берется мощность технического средства.

    Ставка выплачивается за единицу установленной базы.

    Для автомобилей это будет лошадиная сила, а для техники с реактивным принципом действия – килограмм силы тяги.

    Для технических устройств без двигателя в качестве расчетной базы берется единица транспортной техники.

  • Время владения транспортом на протяжении налогового периода (в данном случае берется календарный год).

    Эта величина берется равной числу месяцев, на протяжении которых объект налогообложения зарегистрирован на владельца, разделенного на 12.

    Если транспорт был постановлен на учет или снят с него в текущем году, время владения зависит от конкретной даты.

    При регистрации машины до 15 числа включительно считается, что данная техника находится во владении налогоплательщика большую часть месяца.

    Соответственно, этот месяц добавляется в расчетный период.

  • Повышающий коэффициент, учитывающий стоимость легковушки и ее мощность.

    Этот коэффициент вводится для машин с ценой более трех миллионов российских рублей.

    Чем дороже машина, тем больше коэффициент.

    Для легковушек стоимостью свыше 10 миллионов он будет равен 3.

    Стоимость машины при этом определяется не по факту приобретения, а исходя из средней, рассчитанной по специальной формуле.

    Перерасчет производится каждые полгода.

    Список машин, на которые распространяется этот увеличивающий коэффициент, опубликован на странице Минпромторга .

  • Расчетная формула для ТН и пример расчета

    Налог на средства передвижения рассчитывается как произведение всех четырех указанных величин, то есть:

    ТН = (Налоговая ставка) х (Мощность в единицах измерения или количество транспортных единиц) х (время владения в месяцах за текущий год / 12) х повышающий коэффициент.

    Для примера рассчитаем значение налогового сбора для владельца небольшой машины с мощностью в 75 л. с., стоимостью до 3 миллионов, зарегистрированной в Москве. Налоговая ставка в таком случае равна 12 согласно местному законодательству.

    Если автомобиль весь год будет оставаться во владении налогоплательщика, то величина транспортного сбора будет следующей:

    ТН = 12 х 75 х (12/12) х 1 = 900 рублей.

    Возьмем другой пример. Машина мощностью 140 л. с. была приобретена и зарегистрирована 9 февраля 2018 года в Брянской области. Машина входит в список легковушек со средней ценой от 3 до 5 миллионов, с годом выпуска в 2010.

    В рассматриваемом случае ставка ТН устанавливается равной 18, число месяцев владения составляет 11. Повышающий коэффициент в случае с автомобилем такой стоимости зависит от года выпуска. Для машины, выпущенной более 2 лет назад (в нашем примере – 6 лет), этот коэффициент равняется 1, то есть применяться не будет.

    ТН = 18 х 140 х (11/12) х 1 = 2310 рублей.

    Транспортный налог в 2018 году для юридических лиц

    Ставка ТН для юридических лиц ничем не отличается от той, которая предусмотрена для физических. По каждому региону она составляет свою, установленную местным законодательством, величину.

    Если частное лицо, владеющее автотранспортом или прочим объектом, подлежащим налогообложению, уплачивает этот сбор по приходу уведомления из налоговой инстанции, то организация должна рассчитать этот платеж самостоятельно, на все средства передвижения, зарегистрированные на нее.

    В зависимости от региона организация может перечислять данный налог как одноразово, в установленные сроки, так и частями, в виде авансовых платежей за каждый период отчетности. За отчетный период берется квартал.

    В отличие от физического лица, организация должна не только выплачивать этот сбор, но и сдавать по нему отчетность.

    Еще одним различием в расчете этого налога для организаций являются другие условия предоставления льгот. Так, отсутствие платежей для инвалидов в данном случае неактуально.

    Зато государственные и муниципальные учреждения могут подпасть под действие льготы и быть освобожденными от уплаты этого налога. Полный список компаний, которым положены льготы, указан для каждого региона отдельно.

    Кто может претендовать на льготы по ТН в 2018 году

    Кроме того, что отдельные виды транспорта не входят в налогооблагаемую базу, некоторые физические лица и организации могут претендовать на льготы по уплате ТН. В каждом регионе представлен свой список лиц, которым положены такие льготы.

    Их можно посмотреть на сайте налоговой службы.

    В случае с транспортным налогом размер предоставляемой льготы составляет 100 %, то есть льготник полностью освобождается от его уплаты.

    Некоторые льготные категории практически одинаковы для всех регионов.

    1. Лица, получившие инвалидность 1 или 2 группы, а также родители (один или оба) ребенка с инвалидностью.
    2. Обладатели званий героя (Российской Федерации или Советского Союза).
    3. Ветераны военных компаний, включая ВОВ, а также люди, ставшие инвалидами в боевых сражениях.
    4. Родители (один или оба) в многодетной семье.
    5. Лица, получившие статус несовершеннолетних узников концлагерей во время ВОВ.
    6. Пострадавшие при Чернобыльской аварии, а также те, кто получил радиационное облучение при других масштабных авариях или испытаниях.

    Кроме того, различные регионы с помощью предоставления льготы на уплату ТН могут поощрять ту или иную коммерческую деятельность, а также оказывать финансовую помощь отдельным лицам.

    К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге от уплаты налога освобождены организации, которые зарегистрированы в особых экономических зонах. Такая мера призвана стимулировать регистрацию в этих зонах предприятий.

    В Москве льготы предоставляются всем владельцам маломощных машин, количество лошадиных сил в которых не превышает 70. Таким способом московское правительство поощряет использование более экологичных средств передвижения.

    А в северной столице на льготы могут рассчитывать пенсионеры, владеющие машинами или другими видами транспорта отечественного производства до 1990 года выпуска.

    Как правило, в отношении физических лиц льгота предоставляется лишь на одно единицу транспортной техники.

    Если человек имеет более одного основания для льготного налогообложения, можно получить ее по любому из них, предъявив подтверждающий документ.

    Отмена транспортного налога в 2018 – насколько это реально

    В отношении этого сбора уже давно ведутся дискуссии. Многие считают его несправедливым, ведь уже существует топливный акциз, при котором за каждую единицу бензина или иного топлива идут отчисления в казну.

    Таким образом, за пользование транспортным средством возникает двойная уплата налога – отдельно при регистрации и отдельно при использовании, то есть при покупке топлива. Кроме того, налог выплачивается независимо от того, пользуется ли владелец транспортным средством.

    Периодически возникают идеи законопроекта, отменяющего ТН. Так, в феврале этого года был подан очередной вариант от партии «Справедливая Россия». Каковы же шансы, что в НК будут внесены изменения?

    К сожалению, для автовладельцев, вероятность отмены этого сбора очень мала, особенно в условиях кризиса в стране. Ведь доходы от этих сборов идут в региональные бюджеты, и лишить местные власти весомой финансовой составляющей вряд ли кто-то решится.

    Тем не менее, подобные идеи будут возникать довольно часто. Поднимаемый вопрос актуален для владельцев машин, и в преддверии очередных выборов он будет использоваться отдельными партиями для привлечения избирателей.

    Транспортный налог по регионам

    Как уже было сказано, данный сбор идет в региональные бюджеты, ставка и льготы по нему определяются на уровне местных властей. Налоговый кодекс устанавливает лишь базовую величину ставки, а регионы имеют право как уменьшать, так и увеличивать ее.

    И если на федеральном уровне никаких изменений в ставках и порядке уплаты в 2018 году не было предусмотрено, то по регионам такие изменения были.

    Так, в Москве, были увеличены ставки этого сбора на некоторые транспортные средства:

    • для автобусов ставка была увеличена в 1,5-2 раза в зависимости от мощности двигателя;
    • на отдельные водные транспортные средства также была повышена ставка примерно в 2 раза. Это яхты, гидроциклы, катера и прочие водные средства передвижения.

    Также в Москве в 2016 году была снята льгота для средств передвижения, мощность которых превышает 200 л.с. Эта мера стала вынужденным ответом на частое использование серых схем ухода от налога, когда мощный автомобиль, налоговая ставка на который очень велика, регистрируется на человека, имеющего право на получение льготы.

    Чаще всего в этой роли выступали инвалиды. Поскольку реальной необходимости в использовании таких мощных машин у этих лиц нет, данное изменение достаточно логично.

    О ставке налога на прибыль в 2018 году узнайте на нашем сайте.

    О ежемесячной отчетности в ПФР в 2018 году в статье. Новая форм, сроки отчетности, куда представлять отчеты.

    Табель учета рабочего времени скачать здесь.

    Когда нужно уплачивать ТН

    Сроки, в которые необходимо уплатить ТН, различаются для физических лиц и организаций:

    1. Физические лица обязаны оплатить ТН не позднее декабря следующего года, то есть не позже 1.12.2018.

    Для оплаты необходимо получить соответствующую квитанцию из налоговых органов.

  • Для организаций последняя дата выплаты ТН устанавливается в первых числах февраля 2018 года.

    Точная дата зависит от региона.

    Оплата может производиться либо единовременным платежом, либо частями.

    Во втором случае юридическое лицо должно оплатить авансы за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года, а в январе 2019 года доплатить оставшуюся сумму.

    Возможность уплаты частями устанавливается местными властями.

  • Общие положения и базовые ставки ТН в 2018 году остались неизменными, произошло лишь увеличение срока выплаты сбора для частных лиц.

    Величина уплачиваемого налога зависит от региона, мощности транспортной техники, а также от стоимости и года выпуска в случае с легковыми автомобилями.

    Расчетная формула налога является единой для всех.

    Как рассчитать транспортный налог узнайте из видео.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Как рассчитать транспортный налог на авто за 2017 год?

    Под транспортным понимается косвенный налог, то есть такой, который не зависит от прибыли субъекта хозяйствования, взимаемый с владельцев большинства видов транспортных средств как на праве собственности, так и пользования.

    Этот платеж относится к региональным, так как направляется в бюджеты субъектов Федерации, которые и определяют его ставки.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    Какие транспортные средства им облагаются?

    Взносом облагаются все транспортные средства, которые подлежат государственной регистрации. Среди них в целях налогообложения выделяют несколько групп:

    • ТС, оборудованные двигателем внутреннего сгорания. К этой категории относятся все наземные самоходные средства, водный транспорт, оборудованный двигателем, моторные воздушные суда.
    • ТС, движимые за счёт другого самоходного транспорта. К этой категории относятся водные суда, приводимые в действие буксиром, а также несамоходные воздушные суда, например планеры.
    • Реактивные воздушные суда.

    В зависимости от вышеописанных категорий определяется база налогообложения. Таким образом, большинство ТС облагаются данным платежом, исключение составляют лишь велосипеды, гироскутеры и скутеры, которые не подлежат государственной регистрации.

    Налоговая база

    Для всех транспортных средств, оборудованных двигателем внутреннего сгорания, базой является мощность двигателя, которая для проведения расчётов измеряется в лошадиных силах.

    Измерение мощности в лошадиных силах для налоговых целей более удобно за счёт меньшего разряда чисел, но возникает необходимость переводить принятые в международной системе измерений единицы мощности. Так, в Европе принято измерять мощность в ваттах, и именно в них определяется показатель двигателя большинства современных транспортных средств. Л. с. сегодня указывают только производители быстрых спортивных моделей по исторической традиции.

    Для несамоходного транспорта базой налогообложения служит валовая вместимость – типичная характеристика водного транспорта, измеряемая в регистровых тоннах. Такие данные фиксируются в техническом паспорте судна и в его регистрационных документах, что упрощает процесс расчёта.

    Но есть и такие несамоходные водные и воздушные суда, для которых определить валовую вместимость невозможно, например, плавучие краны и планеры. В таких случаях базой служит единица транспортного средства. То есть в рабочую формулу вместо количества регистровых тонн вводится значение единица.

    Для воздушного транспорта на реактивных двигателях базой служит зафиксированная в техническом паспорте общая реактивная тяга всех турбин.

    Как заполняется декларация по налогу на имущество организации — читайте в этой статье.

    Что собой представляет и кем сдается единая упрощенная налоговая декларация — смотрите здесь.

    Размеры ставки для предприятий

    Поскольку данный налог является региональным, и размер ставок определяют субъекты Федерации, они разнятся в каждом регионе. В то же время, законодатель ограничил аппетиты субъектов, установив типовые ставки этого платежа для разных видов транспортных средств в статье 361 НК РФ.

    Это ограничение не распространяется на легковой автомобильный транспорт с мощностью двигателя, не превышающей 150 лошадиных сил. Также федеративным субъектам разрешено дифференцировать ставки этого налога в зависимости от возраста транспортного средства. Возраст учитывается по состоянию на первое число текущего года.

    Типовые ставки данного взноса применяются на территории тех субъектов Федерации, которые не определили свои региональные значения. Для удобства расчётов характеристики мощности ТС в законодательных актах приведены также в метрических эквивалентах (в ваттах).

    Особенности для юридических лиц

    Размер этого налога для юридических лиц никоим образом не отличается от размера для прочих налогоплательщиков. Но для организаций предусмотрены особенности его расчёта, удержания и отчётности.

    Порядок расчёта и срок оплаты

    Если для физических лиц платеж рассчитывает и начисляет государство, то юридическим лицам положено это делать самостоятельно. Так, юридическое лицо-владелец облагаемого налогом транспортного средства обязано самостоятельно рассчитать и оплатить его с внесением авансовых платежей. Сумма такого платежа составляет 25% от полного расчёта за весь период и вносится по окончании квартала (с первого по третий).

    При расчёте взноса на зарегистрированные или снятые с регистрации транспортные средства применяется специальный коэффициент, который представляет собой соотношение числа полных месяцев, на протяжении которых такой транспорт пребывал в государственном реестре, к числу месяцев налогового периода. При этом данный коэффициент не применяется, если такое средство было внесено в реестр до 15 числа текущего месяца либо было изъято из реестра после этого числа.

    На юридических лиц также возлагается обязанность подавать отчётность в форме годовой декларации, которую необходимо предоставить контролирующему органу до первого февраля года, следующего за отчётным.

    Субъекты Федерации имеют право предоставлять некоторым категориям налогоплательщиков льготы, избавляя их от обязанности вносить авансовые платежи.

    Федеральные льготы предоставляются только предприятиям, задействованным в подготовке к проведению футбольного чемпионата ФИФА в 2018 году, а также футбольным конфедерациям и национальным футбольным ассоциациям. Вышеперечисленные лица освобождены от уплаты данного налога. Другие же предприятия и организации с точки зрения Налогового кодекса обязаны оплачивать его на общих основаниях.

    Так например, во Владимирской области действуют льготы для автотранспортных предприятий касательно военизированных автоколонн и сельскохозяйственных производителей касательно автобусов и грузовиков.

    Подробную информацию о порядке расчета данных платежей вы можете узнать из следующего видео:

    Пример конкретного расчёта

    Допустим, нам нужно рассчитать платеж для автомобиля Porsche Cayenne Turbo, зарегистрированном в Ханты-Мансийском автономном округе 2 года назад на предприятии, занимающимся традиционными промыслами коренных народов. Согласно техническим характеристикам данного ТС, его заявленная мощность составляет 550 лошадиных сил. В Ханты-Мансийском автономном округе для легковых автомобилей с мощностью свыше 250 л. с. предусмотрена ставка размером 90 рублей.

    Для предприятий, занимающихся традиционными промыслами, предусмотрена льгота, но она не распространяется на машины такой мощности. Так как цена данного средства превышает 3 миллиона рублей, и им предприятие владеет уже два года, применяется повышающий коэффициент 1,1.

    Для расчёта используем формулу: Рл * Сн * К * Кп, где:

    • Рл – мощность двигателя;
    • Сн – налоговая ставка;
    • К — корректирующий коэффициент, который представляет собой отношение количества полных месяцев в текущем году, в течение которых предприятие владело данным ТС, к количеству месяцев в налоговом периоде. В случае с авансовым платежом показатель равен 1/4;
    • Кп – повышающий коэффициент.

    Теперь подставляем имеющиеся у нас данные:

    Таким образом, предприятию за владение элитным автомобилем придётся платить 13 612,5 рублей в квартал.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: